Nếu bạn đang quan tâm đến cách nộp thuế môn bài, đừng bỏ qua bài viết sau đây. Trong bài viết này, MISA eSign sẽ hướng dẫn bạn cách lập tờ khai và nộp lệ phí môn bài theo đúng quy định của pháp luật. Hãy tham khảo để tránh xảy ra sai sót hay chậm chễ trong doanh nghiệp của mình nhé.
Xem thêm: Kê khai thuế GTGT: Những lưu ý quan trọng doanh nghiệp cần biết
1. Thời hạn khai, nộp thuế môn bài theo quy định 2024
Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một trong những trách nhiệm thuế các doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải thực hiện hàng năm. Vậy thời hạn kê khai, nộp thuế môn bài đang áp dụng theo luật hiện hành là bao giờ? Các đối tượng nào phải thực hiện nghĩa vụ thuế môn bài? Mức đóng lệ phí môn bài là bao nhiêu? Hãy tìm hiểu ngay dưới đây nhé.
1.1 Thời hạn nộp hồ sơ lệ phí môn bài
Thời hạn nộp hồ thuế môn bài được quy định tại Khoản 1 Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể như sau: “Người nộp lệ phí môn bài phải thực hiện nộp hồ sơ lệ phí muộn nhất vào ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh.”
Xem thêm: Cách lập tờ khai thuế GTGT mới nhất hiện nay theo Thông tư 80
1.2 Thời hạn nộp thuế môn bài
Thời hạn nộp thuế môn bài được quy định rõ tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, người nộp lệ phí môn bài phải thực hiện nghĩa vụ thuế chậm nhất vào ngày 30/01 hàng năm.
Một số trường hợp ngoại trừ sau đây không thuộc hạn nộp thuế môn bài như trên:
Trường hợp 1: Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh, đã kết thúc thời gian được miễn trừ thuế.
- Thời gian kết thúc miễn trừ thuế trong 6 tháng đầu năm, phải đóng muộn nhất vào 30/07.
- Thời gian kết thúc miễn trừ thuế trong 6 tháng cuối năm, phải đóng muộn nhất vào 30/01 năm liền kề.
Trường hợp 2: Hộ gia đình, cá nhân tạm dừng sản xuất kinh doanh và tái hoạt động.
- Đối tượng tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm, hạn nộp thuế vào ngày 30/07.
- Đối tượng tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm, hạn nộp thuế vào ngày 30/01 năm liền kề.
1.3 Đối tượng phải kê khai và nộp lệ phí môn bài
Đối tượng phải thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài được quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài là các tổ chức, cá nhân (nhóm cá nhân), hộ gia đình đang hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ và hàng hóa. Cụ thể:
- Doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Các tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xác 2012.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, tổ chức kinh tế và các địa điểm kinh doanh.
- Hộ gia đình, cá nhân hay nhóm cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Có thể bạn muốn biết:
- Quy định nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh
- Nộp Thuế Môn Bài Cho Hộ Kinh Doanh – Mới Nhất 2024
1.4 Mức thuế môn bài
Mức lệ phí môn bài cần nộp với mỗi nhóm đối tượng là khác nhau. Điều này tùy thuộc vào vốn điều lệ (vốn đầu tư) được ghi trên giấy phép đăng ký kinh doanh. Đồng thời, nó còn phụ thuộc vào tình hình kinh doanh của năm kế trước. Cụ thể như sau:
- Đối với hộ kinh doanh
| Đối tượng | Lệ phí môn bài |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/ năm. | 1.000.000 đồng/ năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/ năm. | 500.000 đồng/ năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/ năm. | 300.000 đồng/ năm |
- Đối với doanh nghiệp
| Đối tượng | Lệ phí môn bài |
| Doanh nghiệp có vốn điều lệ/ vốn đầu từ trên 10 tỷ đồng. | 3.000.000 đồng/ năm |
| Doanh nghiệp có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống. | 2.000.000 đồng/ năm |
| Chi nhánh, VPĐD, tổ chức kinh tế, địa điểm kinh doanh khác | 1.000.000 đồng/ năm |
>> Xem thêm: Quy định mức phạt chậm nộp thuế môn bài mới nhất 2024
2. 3 Bước nộp thuế môn bài theo quy định pháp luật
- Bước 1: Xác định mức thuế.
Tùy thuộc vào loại hình kinh doanh, quy mô doanh nghiệp, hộ kinh doanh, người nộp thuế sẽ xác định mức lệ phí môn bài cần đóng. Ví dụ, doanh nghiệp X có vốn điều lệ 2 tỷ, thuế môn bài cần đóng: 2.000.000 đồng.
- Bước 2: Lựa chọn cách nộp thuế và tiến hành lập tờ khai
Hiện nay, có hai hình thức nộp thuế và lập tờ khai được áp dụng phổ biến. Chúng bao gồm:
– Nộp trực tiếp tại ngân hàng.
– Nộp qua mạng, tại các phần mềm tài chính hoặc trang thuedientu.
- Bước 3: Tiến hành nộp
Ở bước tiến hành nộp lệ phí môn bài, người nộp cũng có thể sử dụng một trong hai cách. Bao gồm: Nộp trực tiếp hoặc nộp qua mạng.
Xem thêm: Hướng dẫn hộ kinh doanh cá thể kê khai thuế: Những điều cần biết
3. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế môn bài chi tiết
Có nhiều cách nộp tờ khai thuế môn bài khác nhau. Mỗi cách đều có ưu và nhược điểm riêng, phù hợp với từng doanh nghiệp. Hãy tham khảo chi tiết từng cách ngay sau đây nhé.
Cách 1: Nộp thuế môn bài trực tiếp tại ngân hàng hoặc Chi cục thuế
Doanh nghiệp có thể nộp lệ phí môn bài trực tiếp tại ngân hàng trong trường hợp không tạo tài khoản ngân hàng. Chủ doanh nghiệp có thể ra ngân hàng bất kỳ tại khu vực đăng ký kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế vào kho bạc nhà nước. Tại quầy giao dịch, người nộp lệ phí sẽ được yêu cầu điền thông tin vào tờ khai.
Mẫu tờ khai đang được áp dụng là Mẫu số: C1-02/NS Ban hành kèm theo Thông tư số 84/2016/TT-BTC.
Các nội dung chính cần kê khai đầy đủ, chính xác trong tờ khai như sau:
- Tên người nộp tiền: Tên doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Mã số thuế: Mã số thuế của doanh nghiệp
- Địa Chỉ: Địa chỉ được ghi trên giấy đăng ký kinh doanh (ĐKKD)
- Tên người nộp thay: Họ và tên của người đi nộp tiền.
- Số điện thoại: Ghi số điện thoại của người đi nộp tiền.
- Tên ngân hàng: Chi nhánh ngân hàng đến nộp tiền. Lưu ý: Ở mục này nếu không nắm rõ, hãy hỏi nhân viên ngân hàng để điền chính xác.
- Địa chỉ: Địa chỉ của ngân hàng đến nộp tiền. Ở mục này thường ghi bao gồm: quận: …, TP: …
- Tên đơn vị chủ quản: Chi cục thuế quận … (Đơn vị nhận tiền)
Tại phần kê khai thông tin dành cho người nộp thuế, cần đầy đủ thông tin
- Số tờ khai
- Kỳ thuế
- Nội dung: Nộp thuế môn bài năm ….
- Mã NDKT
Sau khi kê khai đầy đủ thông tin, hãy chuyển cho giao dịch viên của ngân hàng kiểm tra.
Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Cách 2: Lập tờ khai lệ phí môn bài qua mạng lên trang thuedientu
Để tiến hành lập tờ khai thuế môn bài lên trang thuedientu, doanh nghiệp cần chuẩn bị: Chữ ký số, tài khoản ngân hàng và đăng ký nộp tiền thuế điện tử.
PHẦN MỀM CHỮ KÝ SỐ TỪ XA, HỖ TRỢ KÊ KHAI THUẾ NHANH CHÓNG KHÔNG CẦN USB TOKEN
Việc lập tờ khai thuế môn bài trên trang thuedientu được thực hiện qua các bước sau:
- Bước 1: Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn.
Tên đăng nhập: MST của Doanh nghiệp và thêm -QL. Ví dụ: Mã số thuế doanh nghiệp là 0106923110, hãy nhập 0106923110-QL.
Mật khẩu: Mật khẩu giống khi đăng nhập MST.
- Bước 2: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài. Thứ tự thực hiện như sau:
Click mục Khai thuế (1) => Đăng ký Tờ khai (2).
Khi click vào mục này, những tờ khai thuế doanh nghiệp đã khai qua mạng sẽ được hiển thị. Nếu đã có Tờ khai thuế môn bài thì chuyển qua Bước 3 bên dưới. Nếu chưa có tờ khai thuế môn bài, thực hiện như sau:
Click vào Đăng ký thêm tờ khai (3) => Kéo chuột tìm đến mục THUẾ MÔN BÀI (4) => Lựa chọn năm kê khai, rồi Tích chọn vào ô vuông (5) => Kéo xuống và bấm vào Tiếp tục (6) => Ấn Chấp nhận (7).
Như vậy, chỉ với 7 lần click chuột, doanh nghiệp đã đăng ký xong tờ khai thuế môn bài.
- Bước 3: Lập tờ khai lệ phí môn bài trên trang thuedientu:
Bấm vào mục Khai thuế (1) => Kê khai trực tuyến (2) => Lựa chọn Tờ khai Mẫu 01/LPMB (3) => Kiểm tra năm kê khai (4) => Ấn tiếp tục (5).
Lúc này trên màn hình sẽ hiển thị Tờ khai lệ phí môn bài. Các bạn sẽ lập tờ khai phí trực tiếp trên đây, theo trình tự như sau:
- Tích chọn loại tờ khai Khai phí môn bài chính thức lần đầu.
- Ghi số vốn điều lệ đúng theo Giấy đăng ký kinh doanh.
- Ấn chọn mức thuế môn bài tương ứng phải nộp.
- Nhập tên người đại diện pháp luật.
- Hoàn thành kê khai => Nhập mã PIN => Ký số và nộp.
Đến đây, các bạn đã hoàn thành xong Tờ khai lệ phí môn bài. Để kiểm tra đã nộp thành công hay chưa, bạn ấn: Tra cứu => Tờ khai. Tại đây, bạn sẽ nắm được tình trạng Tờ khai hiện tại như nào.
Cách 3: Cách lập tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK:
Khi chọn lập tờ khai thuế môn bài trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK), bạn cũng phải chuẩn bị chữ ký số và Tài khoản ngân hàng nhé.
Để tiến hành lập tờ khai trên phần mềm HTKK, hãy thao tác như sau:
- Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng MST của doanh nghiệp.
Sau khi đăng nhập vào các bạn chọn mục Phí (Lệ phí) (1) => Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB) (2) => Nhập vốn điều lệ theo Giấy phép kinh doanh (3) => Lựa chọn mức thuế môn bài phải nộp (4) => Nhập người đại diện pháp luật (5).
Sau khi kê khai xong, các bạn bấm vào Kết xuất => Chọn Kết xuất XML.
Xem thêm: Mẫu Tờ khai lệ phí môn bài theo Mẫu 01/LPMB mới nhất 2024
- Bước 2: Nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng
Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn.
Tên đăng nhập: MST của Doanh nghiệp và thêm -QL. Ví dụ: Mã số thuế doanh nghiệp là 0106923110, hãy nhập 0106923110-QL.
Mật khẩu: Mật khẩu giống khi đăng nhập MST.
Sau khi đăng nhập thành công, các bạn cần đăng ký tờ khai thuế môn bài tương tự như Bước 2 (Cách 2) ở trên.
Xong khi hoàn thành đăng ký tờ khai thuế, bạn tiếp tục thao tác như sau:
Bấm vào mục Khai thuế (1) => Nộp Tờ khai XML (2) => Chọn tệp tờ khai (3) => Chọn file XML vừa kết xuất từ phần mềm HTKK (4) => Ký số => Xác nhận trên thiết bị di động => Nộp tờ khai.
Tương tự với cách 2, để kiểm tra đã nộp thành công hay chưa, bạn ấn: Tra cứu => Tờ khai. Tại đây, bạn sẽ nắm được tình trạng Tờ khai hiện tại như nào.
4. Cách nộp tiền thuế môn bài qua mạng hoặc trực tiếp
Có 2 cách nộp thuế môn bài mà bạn không thể bỏ qua: Nộp trực tiếp hoặc Nộp qua mạng.
Cách 1: Cách nộp tiền thuế môn bài qua mạng
Để thực hiện nộp lệ phí thuế môn bài qua mạng, doanh nghiệp cần mở tài khoản ngân hàng dành cho doanh nghiệp. Tài khoản này cần đăng ký với Sở kế hoạch đầu tư. Đồng thời điền đầy đủ thông tin trong đăng ký nộp thuế điện tử. Bên cạnh đó, tiền trong tài khoản phải đạt mức tối thiểu nộp lệ phí.
Khi đã có sẵn tài khoản ngân hàng, doanh nghiệp thao tác nộp thuế môn bài qua mạng như sau:
- Bước 1: Đăng ký nộp thuế môn bài qua mạng
Chỉ những doanh nghiệp chưa từng đăng ký nộp thuế điện tử mới cần thực hiện bước này. Tiến hành đăng ký Tài khoản ngân hàng trên website thuedientu.gdt.gov.vn.
- Bước 2: Nộp thuế môn bài qua mạng
Sau khi hoàn tất bước đăng ký, doanh nghiệp tiến hành lập giấy nộp tiền thuế điện tử trên website thuedientu.dgt.gov.vn.
Cách 2: Nộp thuế môn bài qua ngân hàng
Người nộp lệ phí nộp tiền trực tiếp tại một địa điểm được ủy nhiệm thu bởi Chi cục Thuế hoặc Ngân hàng Kho bạc nhà nước.
Ngoài ra, hiện nay một số ngân hàng đã cung cấp hình thức nộp thuế môn bài trực tuyến. Cụ thể như: Agribank, Vietcombank, BIDV.
Trên đây là thông tin hướng dẫn cách nộp thuế môn bài trực tiếp tại ngân hàng và quan mạng. Các bạn hãy tham khảo và thực hiện cho đúng theo quy trình, tránh xảy ra sai sót. Đừng quên theo dõi eSign để cập nhật thêm nhiều kiến thức về thuế và quản trị doanh nghiệp nhé.
MISA ESIGN – KÝ SỐ TỪ XA, TỐI ƯU QUY TRÌNH NỘP THUẾNộp thuế môn bài qua mạng được rất nhiều doanh nghiệp lựa chọn nhờ tiết kiệm thời gian và chi phí. Tuy nhiên, việc sử dụng chữ kỹ số USB Token gây ra nhiều bất tiện và rủi ro. MISA eSign – phần mềm chữ ký số từ xa sẽ là giải pháp TỐI ƯU NHẤT trong trường hợp này.
Với MISA eSign:
|
MISA cung cấp các dịch vụ chữ ký số, chữ ký số không cần token, khách hàng có nhu cầu quan tâm xin vui lòng đăng ký nhận tư vấn tại đây:
024 3795 9595
https://www.misa.vn/
